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粤创源胶带:税率怎么算?降税3%≠降价3%

粤创源胶带:税率怎么算?降税3%≠降价3%

发布时间:2019-06-17 14:57 来源:原创 作者:深圳粤创源

税率怎么算?降税3%不等于降价3%从2019年4月1日开始实施的最新税法将把目前制造业和其他行业16%的增值税税率降至13%,最初,这项减税政策的出台给制造业带来了巨大的好处,但却给无数老板带来了难以言喻的痛苦,顾客借此机会要求降价。根据政府将增值税从16%降低到13%的提议,价格也降低了3个百分点。

粤创源胶带:税率怎么算?降税3%≠降价3%

下面来看一下新发布的政策

政策依据:

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第十九条规定:增值税纳税义务发生时间:

(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

(二)进口货物,为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十八条规定:条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:

(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;

粤创源胶带:税率怎么算?降税3%≠降价3%

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;

(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;

(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;

(六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;

(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。

从数字上从数字上讲,是合理的。 我们来模拟一下这笔帐吧

假设你的采购成本是1000元,成交价是1200元:

如果按照原本16%增值税率:

进项税是1000*0.16=160元,

出项缴税是1200*0.16=192元,

纳税额为:192-160=32元。

实际利润为1200-1000-32=168元。

按照新的增值税为13%:

进项税是1000*0.13=130元,

出项税是1200*0.13=156元,

纳税额为:156-130=26元,

实际利润为1200-1000-26=174元。

这意味着降低增值税,让老板们少缴纳了174-168=6元增值税。

 

举例1

 

但如果你给客户降价3%,成本价还是1000元,而成交价是1200*(1-3%)=1164元。

按新的13%增值税率,

进项税是1000*0.13=130元,

出项缴税是1164*0.13=151.32元,

实际进项抵扣后,

纳税额为:151.32-130=21.32元。

实际利润为1164-1000-21.32=142.68元。

这比原来未降价未减税

少赚了168-142.62=25.32元,

利润减少了25.32÷168=15%

这意味着如果你为你的客户降低价格,如果你的供应商不同时为你降低价格,将会有很大的利润损失!

减税是造福人民的国家政策。企业的收入、销售和税率都降低了。没有说产品会降价。减税并不意味着降低价格!

 

举例2

 

一个企业的投入占其收入的60%。如果企业100%的投入都能获得增值税专用发票,无论增值税税率是多少,投入和产出项目都可以相互抵消。因此,对这个企业来说,只有40%的增值税是按税率征税的。

那么,现在增值税降3%,对该企业来说,只是减少了增值税税负1.2%,这个1.2%,还是是相对不含税销售而言的,不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入,只减少了税负1.0345%。用公式表示:不含税价格下调=增值率*3%,含税价格下调=增值率*3*/1.16。

因此,从纯减税的角度来看,税负降低,每个企业的减税空间取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。事实上,上游企业不可能将价格降低3%,而只能将上游减税的一部分转移到下游。正如我们分析过的例子,税率降低了3%,企业的价格降低了1.2%。

因此,当我们遇到借税降价的客户时,我们必须小心不要再次进入深坑。

总之,减税不是降价,只是降低税率,与商品价格无关!

 

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